Все, что вы должны знать о Земельном налоге: профессиональное руководство
Введение в земельный налог
«Закон о плате на землю» был принят в Российской Федерации в 1991 году и с тех пор часто обновлялся. В 2024 году уплата земельного налога обязательна для всех владельцев участков в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В этой статье мы разберем ключевые аспекты земельного налога, как правильно его рассчитать и уплатить.
Что такое земельный налог
Земельный налог – это местный налог, взимаемый за право пользования вашим земельным участком. Он направляется в бюджет того муниципалитета, где расположен участок. Налог не применяется на земли, ограниченные в обороте, земли под многоквартирными домами, культурные наследия и некоторые другие категории.
Кто обязан платить земельный налог
Налог платят как организации, так и физические лица – собственники земельных участков. Если земля оформлена на праве бессрочного пользования или унаследована, налог также обязателен. Однако арендаторы и пользователи на праве безвозмездного пользования освобождаются от уплаты.
Кто освобождается от уплаты налога
Существует ряд льготников, которые не обязаны платить налог. К ним относятся коренные жители северных регионов, инвалиды, пенсионеры и другие категории, перечисленные в Налоговом кодексе РФ.
Как рассчитать сумму налога
Налоговая служба определяет налог для физлиц на основе кадастровой стоимости, тогда как организации рассчитывают его самостоятельно. При ошибке со стороны службы возможно пересчитать налог в пределах трех лет. Пример расчета: при кадастровой стоимости 100 000 рублей и ставке 0,3% за 10 месяцев владения земельным участком налог составит 250 рублей.
1. Ставка на земельный налог
Ставка варьируется и зависит от категории земли. Минимальная ставка — 0,3% для сельхозземель и участков под жилье. Для остальных – до 1,5% кадастровой стоимости.
2. Налоговая база
Основа налога – кадастровая стоимость земли на 1 января налогового периода.
3. Кадастровая стоимость земли
Кадастровая стоимость влияет на расчет налога, и ее можно узнать через запросы в ЕГРН или на сайте Росреестра.
4. Налоговый вычет
Вычет позволяет уменьшить налог на 6 соток земли у пенсионеров, ветеранов, инвалидов и других. Если у граждан несколько участков, льгота применяется только к одному.
Льготы по земельному налогу
Льготы бывают федеральными и местными. Федеральные применимы по всей России, а местные зависит от решений муниципалитетов. Например, в Москве налогом освобождены Герои СССР и РФ.
Сроки уплаты налога
Налог должен быть уплачен до 1 декабря следующего года. Налоговая может также предъявить задолженность за предыдущие три года.
Как оплатить налог
Уведомления приходят в личный кабинет налогоплательщика. Оплата производится на единый налоговый счет физлица по квитанции.
Штрафы за неуплату
Налоговая начисляет пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, а сам налог может быть взыскан принудительно.
Мнение эксперта
Как отмечает Екатерина Болдинова, юридические лица с 2021 года освобождены от подачи деклараций по земельному налогу, однако расчет остаётся их обязанностью. Юлия Лоухина считает, что через земельный налог реализуется принцип платности использования земель. Однако из-за несоответствий кадастровой оценки практическая реализация может быть неэффективной.
Чек-лист для владельца участка
- Узнайте о льготах по уплате в своей налоговой.
- Регистрация на сайте ФНС или портале «Госуслуги» поможет не пропустить уведомления.
- Следите за сроками уплаты, чтобы избежать штрафов.
- Проверяйте правильность налоговых уведомлений на наличие ошибок.
Список источников:
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая
- Основные элементы налога на недвижимое имущество, Минфин РФ
